IVA no Paraguai: guia tributária para operações

O Imposto sobre o Valor Agregado (IVA) representa um dos pilares fundamentais do sistema tributário paraguaio, incidindo diretamente em múltiplas operações econômicas que realizam os cidadãos. Durante 2025, este tributo gerou uma arrecadação de G. 12,88 bilhões, consolidando-se como o imposto de maior aporte aos cofres estatais, equivalente a mais da metade dos ingressos tributários internos.

No setor imobiliário, o IVA desempenha um papel significativo em transações de compravenda, aluguéis de imóveis e serviços relacionados com a construção e venda de propriedades. Os profissionais tributários assinalam que este imposto incide principalmente sobre a venda de bens, a prestação de serviços independentes e a importação de mercadorias, sendo o fato gerador do tributo a transação comercial em si.

Quem são os contribuintes do IVA?

São sujeitos passivos do imposto as pessoas físicas que prestam serviços profissionais de forma independente, incluídos imóveis alugados, além de empresas, cooperativas, associações, fundações e sociedades. Importadores habituais e ocasionais também fazem parte dos contribuintes obrigados. Porém, os trabalhadores em relação de dependência não tributam IVA por seus ingressos salariais.

Funcionamento do IVA na cadeia econômica

O sistema funciona sobre o valor agregado em cada etapa da comercialização. Uma empresa cobra o imposto ao vender um produto ou prestar um serviço, mas pode descontar o IVA já pago em compras relacionadas com sua atividade. Esta diferença entre o IVA débito (gerado por vendas) e o IVA crédito (pago em compras) é o montante que finalmente ingresa ao fisco.

A liquidação do imposto é realizada mensalmente conforme ao calendário estabelecido segundo o Registro Único do Contribuinte. No Paraguai existem atualmente duas alíquotas: a alíquota geral de 10 por cento aplicável à maioria de bens e serviços, e uma alíquota reduzida de 5 por cento que alcança determinados produtos considerados essenciais.

Em operações imobiliárias, especialmente em aluguéis de propriedades, o IVA representa um componente importante do custo total para inquilinos e locadores, sendo fundamental compreender sua aplicação para um correto planejamento financeiro em investimentos imobiliários.